Die Altersvorsorge in der Schweiz basiert auf dem 3-Säulen-Prinzip. Während die 1. Säule (AHV) und die 2. Säule (berufliche Vorsorge/Pensionskasse) obligatorisch sind, ist die 3. Säule freiwillig und dennoch zentral für die persönliche Vorsorge. Sie bietet die Möglichkeit, gezielt fürs Alter, Wohneigentum oder eine selbstständige Erwerbstätigkeit vorzusorgen und gleichzeitig Steuern zu sparen.
Was ist die 3. Säule?
Die 3. Säule ist der freiwillige, private Teil der Altersvorsorge im Schweizer Drei-Säulen-System. Sie ergänzt die 1. Säule und die 2. Säule und hilft, individuelle Vorsorgelücken zu schliessen. Es wird zwischen zwei Formen unterschieden, der Säule 3a und der Säule 3b.
Säule 3a – Die gebundene Vorsorge
Die Säule 3a ist an gesetzliche Bedingungen geknüpft. Das angesparte Kapital darf nur für bestimmte Zwecke verwendet werden:
- Altersvorsorge
- Kauf von selbst genutztem Wohneigentum
- Aufnahme einer selbstständigen Erwerbstätigkeit
Vorteile der Säule 3a:
- Steuerersparnis: Beiträge können vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden.
- Maximalbeträge 2025:
- mit Pensionskasse: CHF 7’258 pro Jahr
- ohne Pensionskasse (z. B. Selbstständige): max. CHF 36’288 (20 % des Nettoeinkommens)
- auch Teilzeitangestellte ohne Pensionskassenanschluss können bis zu 20 % ihres Nettoeinkommens einzahlen.
- Bezug: frühestens 5 Jahre vor, spätestens 5 Jahre nach Erreichen des AHV-Rentenalters.
- Steuern bei Auszahlung: Das Kapital wird separat vom übrigen Einkommen zu einem reduzierten Steuersatz versteuert (kantonal unterschiedlich).
Säule 3b – Die freie Vorsorge
Die Säule 3b ist deutlich flexibler. Sie umfasst sämtliche Sparformen, die nicht an gesetzliche Vorgaben gebunden sind, wie:
- Sparkonten
- Wertschriftenanlagen
- Lebensversicherungen
- Immobilien
Die steuerlichen Vorteile sind hier geringer und je nach Kanton unterschiedlich geregelt.
Vergleich: Säule 3a vs. Säule 3b
| Merkmal | Säule 3a | Säule 3b |
|---|---|---|
| Zwecksbindung | Ja (z. B. Alter, Eigenheim) | Nein |
| Steuerliche Vorteile | Ja (bundesweit einheitlich geregelt) | Eingeschränkt, kantonal unterschiedlich |
| Beitragslimiten | Ja | Nein |
| Kapitalbindung | Ja, eingeschränkt beziehbar | Flexibel verfügbar |
Im Vergleich zur gebundenen Säule 3a bietet die freie Säule 3b zwar deutlich mehr Flexibilität, dafür aber weniger steuerliche Vorteile.
Was umfasst die 3. Säule?
Sie ermöglicht es, jährlich einen bestimmten Maximalbetrag einzuzahlen und diesen vom steuerbaren Einkommen abzuziehen. Für das Jahr 2025 gelten folgende Limiten:
| Kategorie | Maximalbeitrag 2025 |
|---|---|
| Erwerbstätige mit Pensionskasse | CHF 7’258 |
| Erwerbstätige ohne Pensionskasse | CHF 36’288 (max. 20 % des Nettoeinkommens) |
| Teilzeit ohne Pensionskassenanschluss | Ebenfalls bis zu 20 % des Nettoeinkommens |
Das Kapital der Säule 3a kann frühestens fünf Jahre vor dem ordentlichen Rentenalter bezogen werden. Die Auszahlung erfolgt zu einem reduzierten, vom übrigen Einkommen getrennten Steuersatz – abhängig vom Wohnkanton. Empfehlenswert ist es, mehrere 3a-Konten zu führen, um die Auszahlung auf mehrere Jahre zu verteilen und so die Steuerprogression zu mindern.
Überobligatorische Vorsorge
Viele Pensionskassen bieten Leistungen, die über das gesetzlich vorgeschriebene Minimum hinausgehen. Diese überobligatorische Vorsorge ermöglicht beispielsweise:
- Höhere Rentenleistungen
- Bessere Risikodeckung (Invalidität, Todesfall)
- Mehr Flexibilität beim Kapitalbezug
Nachträgliche Einkäufe in die Säule 3a – Neuerung ab 2025
Ab dem Steuerjahr 2025 können Einzahlungen in die Säule 3a rückwirkend nachgeholt werden – erstmals ab 2026 für das Jahr 2025. Möglich sind solche Nachzahlungen für bis zu zehn Jahre zurückliegende Beitragslücken, sofern in den jeweiligen Jahren ein AHV-pflichtiges Einkommen bestand. Nicht zulässig sind hingegen Nachzahlungen für Jahre vor 2025. Diese neue Regelung schafft eine wertvolle Gelegenheit, verpasste Einzahlungen steuerlich aufzuholen und die Vorsorge gezielt zu stärken.
Fazit
Die dritte Säule ist ein zentrales Instrument für alle, die ihre Altersvorsorge gezielt und flexibel gestalten möchten. Ob für den Ruhestand, die Verwirklichung eines Eigenheims oder den Weg in die Selbstständigkeit. Mit der richtigen Strategie lassen sich langfristig Versorgungslücken schliessen und Steuervorteile nutzen.
